增值税防伪税控体系(以下简称:税控体系)是运用数字暗码和电子存储技能,强化增值税专用发票防伪成果,实现对增值税一样平常纳税人税源监控的计较机打点体系,也是国度“金税工程”的重要构成部门。自1994年以来,在世界部门地域和行业举办税控体系应用试点, 取得了起源成效。国度宣布了《国务院办公厅转发国度税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控体系意见的关照》(国办发[2000]12号),要求在2002年年底早年,税控体系包围到全部的增值税一样平常纳税人。2001年增值税防伪税控体系奉行到了全部开具万元以上贩卖额增值税专用发票(以下简称专用发票)的企业。从2002年1月1日起,全部增值税一样平常纳税人必需通过增值税防伪税控体系开具贩卖额在万元以上的专用发票,同时世界同一废止手写万元版专用发票。自2002年4月1日起手写万元版专用发票不得作为增值税的扣税凭据。2002年完成增值税防伪税控体系的全面奉行事变。自2003年1月1日起,全部增值税一样平常纳税人必需通过增值税防伪税控体系开具专用发票,同时世界将同一废止手写版专用发票。自2003年4月1日起,手写版专用发票一致不得作为增值税的扣税凭据。至此,在我国已经全面实现了增值税防伪税控体系。

  一、增值税打点部分岗亭配置及职责

  (一)、总局岗亭配置及职责

  1.认真世界金税工程有干体系运行的组织实验及相干政策礼貌的贯彻落实,不得随意变通。

  2.研究办理金税工程有干体系运行中存在的题目。

  3.按划定的权限操纵审核体系,不得私自窜改软件,不得私自改写数据,也不得私自应承他人举办操纵。

  4.认真对发票协查环境举办统计。

  5.认真对下列统计表举办统计说明:

  (1)《增值税专用发票存根联收罗环境统计表》;

  (2)《增值税专用发票抵扣联认证收罗环境统计表》;

  (3)《增值税一样平常纳税人分类统计表》;

  (4)《增值税专用发票本级比对环境统计表》;

  (5)《增值税专用发票本级比对不符具体环境统计表》;

  (6)《上月协查功效返回统计表》;

  (7)《增值税专用发票下级上报比对环境统计表》;

  (8)《增值税专用发票下级上报比对不符具体环境统计表》;

  (9)《世界增值税专用发票比对环境汇总统计表(含各级比对环境)》。

  6.认真对省局金税工程有干体系运行的营业打点及查核。

  (二)、省局岗亭配置及职责

  1.严酷凭证划定组织实验金税工程有干体系的运行事变,不得随意变通。

  2.认真吸取下一级收回的防伪税控专用装备,妥善保管,按划定同一挂号造册并齐集烧毁,不得隐匿、丢失或私自处理赏罚。

  3.按划定的权限操纵审核体系,不得窜改软件,不得私自改写数据,也不得私自应承他人举办操纵。

  4.认真对发票协查环境举办统计。

  5.认真对下列统计表举办统计说明:

  (1)《增值税专用发票存根联收罗环境统计表》;

  (2)《增值税专用发票抵扣联认证收罗环境统计表》;

  (3)《增值税一样平常纳税人分类统计表》;

  (4)《增值税专用发票本级比对环境统计表》;

  (5)《增值税专用发票本级比对不符具体环境统计表》;

  (6)《上月协查功效返回统计表》;

  (7)《增值税专用发票下级上报比对环境统计表》;

  (8)《增值税专用发票下级上报比对不符具体环境统计表》;

  (9)《增值税专用发票当地比对环境统计表(含下级比对环境)》;

  (10)《增值税专用发票比对环境汇总统计表(含各级比对环境)》。

  6.认真对市局金税工程有干体系运行的营业打点及查核。

  7.对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

  (三)市局岗亭配置及职责

  1.严酷凭证划定组织实验金税工程有干体系的运行事变,不得随意变通。

  2.认真吸取下一级税务构造收回的防伪税控专用装备,妥善保管,并按划定上缴省局,不得隐匿、丢失或私自处理赏罚。

  3.按划定的权限操纵审核体系,不得窜改软件,不得私自改写数据,也不得私自应承他人举办操纵。

  4.认真统计打印新认定一样平常纳税人和已打消一样平常纳税人资格的纳税人档案信息(若属审核体系首次运行,则统计打印所有一样平常纳税人档案信息)。

  5.认真对发票协查环境举办统计。

  6.认真对下列统计表举办统计说明:

  (1)《增值税专用发票存根联收罗环境统计表》;

  (2)《增值税专用发票抵扣联认证收罗环境统计表》;

  (3)《增值税一样平常纳税人分类统计表》;

  (4)《增值税专用发票本级比对环境统计表》;

  (5)《增值税专用发票本级比对不符具体环境统计表》;

  (6)《上月协查功效返回统计表》;

  (7)《增值税专用发票比对环境汇总统计表(含各级比对环境)》。

  7.认真对县局金税工程有干体系运行的营业打点及查核。

  8.对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

  (四)县局岗亭配置及职责

  县局(含省、地市直属分局、涉外分局)配置税务挂号岗亭、增值税一样平常纳税人认定岗亭、发票发售岗亭、报税打点岗亭、认证打点岗亭、数据收罗岗亭、一般审核岗亭、装备打点岗亭。(个中,若下级征收构造已设有发票发售岗亭、报税打点岗亭、认证打点岗亭、一般审核岗亭,则在本级不再设立沟通岗亭,事变量较少的地域,可一人多岗或一岗多责。)

  1.税务挂号岗亭

  (1)对企业向税务构造申请治理税务挂号时提供的业务执照、注册资金证明、银行账号证明、身份证明(住民身份证、护照可能其他正当证件)、衡宇产权证明、衡宇租赁条约等有关证件、资料的正当性举办考核,对其策划场合、货品客栈必需举办实地查访,确认无误后,按有关划定治理税务挂号。严禁在未经核实的环境下治理税务挂号。

  (2)治理税务挂号事变竣事后,实时将企业的有关税务挂号资料和电子信息转达给增值税一样平常纳税人认定岗亭。

  2.增值税一样平常纳税人认定岗亭

  (1)对向税务构造申请治理增值税一样平常纳税人认定手续的企业报送的业务执照、税务挂号证副本、法人代表、办税职员的身份证明(包罗住民身份证原件及复印件、护照原件及复印件)及策划园地(如房产证或租赁条约)等有关证件、资料与其申请治理税务挂号的资料举办核验,经核验无误后,应按有关划定治理一样平常纳税人资格认定。对有题目的企业,一致不得认定为一样平常纳税人。

  (2)按照商贸企业上报的估量年贩卖额审定其行使专用发票的数目及限额,并将有关资料和电子信息转达给发票发售岗亭。新认定的商贸企业月专用发票发售量原则上不得高出25份,且初次只能领购限额万元版的专用发票。

  (3)接管发票发售岗亭转达来的商贸企业要求调解已审定的专用发票数目及限额的申请,并关照打点部分对企业领购专用发票的行使环境及策划环境(首要指有无真实的货品买卖营业)举办核实。按照反馈环境调解企业专用发票的行使数目或限额。专用发票的数目及限额调解后,实时将有关资料和电子信息转达给发票发售岗亭。

  3.发票发售岗亭

  (1)在发票发售前,必需按划定考核企业提供的资料及有关申报纳税环境,不得违背划定向企业发售发票,也不得无端对企业拒售发票。

  (2)做好纸质发票的保督事变,不得丢失、损毁。

  (3)按划定的权限操纵发票发售子体系,不得窜改软件,也不得私自应承他人举办操纵。

  (4)认真行使发票发售子体系对企业发售发票,包罗纸质发票和写在企业税控IC卡上的电子发票,并确认两者的号码、数目同等。在发票入库、发售进程中,不得呈现纸质发票与电子发票的号码、代码或数目纷歧致的环境。

  (5)认真查询由本岗亭售出专用发票的流向。

  (6)在税控企业依法注销税务挂号、终止纳税任务、被打消一样平常纳税人资格、镌汰分隔票机时,应实时核查金税卡内尚未申报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息,并收缴两卡,挂号造册,逐级交上级部分齐集烧毁。

  (7)接管商贸企业提出的调解已审定的专用发票数目及限额的申请,并将申请转达给认定岗亭,按照认定岗亭调解的数目和限额发售专用发票。

  (8)接管一般审核岗亭要求停息向经评估非常的商贸企业发售专用发票的关照,停息向其发售专用发票,并收缴其尚未行使的专用发票。

  (9)对发票发售子体系的有关数据按划定按期举办备份。

  (10)发售打点岗亭职员的授权卡应妥善保管,不得私自借与他人行使。

  (11)凭证划定正确行使和保管体系装备,不得因行使或保管不妥造成体系装备破坏。

  (12)对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

  4.报税打点岗亭

  (1)按划定的权限操纵报税子体系,不得窜改软件,也不得私自应承他人举办操纵。

  (2)对企业的报税软盘必需起首举办病毒检测,未经检测不得吸取数据。

  (3)认真所辖防伪税控企业报税数据(包罗由认证体系补录的发票存根联数据)的吸取和处理赏罚事变。

  (4)在受理报税的进程中,该当真考核企业的报税数据,对不切合划定的不得吸取。

  (5)按规按时刻及内容向审核体系转达数据,不得无端滞后或错传数据;对数据按划定按期举办备份。

  (6)认真对已打消防伪税控资格企业的报税环境举办搜查处理赏罚,并按划定在报税体系中注销该企业挂号信息。

  (7)认真督促所辖防伪税控企业凭证规按时刻报税。

  (8)认真共同征收岗亭对防伪税控企业纳税申报环境举办核查。

  (9)认真对所辖防伪税控企业报税的向导和培训事变。

   (10)对报税金税卡的时钟不得私自修改。

  (11)报税打点岗亭职员的授权卡应妥善保管,不得私自借与他人行使。

  (12)正确行使和保管体系装备,不得因行使或保管不妥而造成体系装备破坏。

  (13)对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

  5.认证打点岗亭

  (1)按划定的权限操纵认证子体系,不得窜改软件,也不得私自应承他人举办操纵。

  (2)认真对所辖防伪税控企业取得的增值税专用发票抵扣联举办防伪认证,并按划定加盖响应认证戳记。

  (3)认真向防伪税控企业下达《认证功效关照书》和认证清单,督促防伪税控企业将认证符合的专用发票抵扣联连同《认证功效关照书》和认证清单一路按月装订成册备查。

  (4)在举办发票认证时,对计较机不能识此外发票,假如票面清楚,按票面信息举办人工校正。

  (5)在发票认证进程中,对认证不符或密文有误的专用发票必需监禁,并按划定实时将发票及相干电子信息转达给稽察局,不得耽搁或交由企业自行处理赏罚。

  (6)吸取稽察局协查功效为正常的发票原件,不得拒收。

  (7)对按划定必要通过认证子体系补录的发票存根联必需实时举办补录,不得无端拒绝。

  (8)凭证划定的时刻及内容向审核体系转达数据,不得无端滞后或错传数据;对数据按划定按期举办备份。

  (9)对认证金税卡的时钟不得私自修改。

  (10)认证打点岗亭职员的授权卡及认证印章应妥善保管,不得私自借与他人行使。

  (11)凭证划定正确行使和保管体系装备,不得因行使或保管不妥造成体系装备破坏。

  (12)对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

  6.数据收罗岗亭

  (1)按划定的权限操纵审核体系,不得窜改软件,也不得私自应承他人举办操纵。

  (2)吸取数据前必需起首对软盘举办病毒检测,未经检测不得吸取。

  (3)认真专用发票进、销项数据收罗,对征收构造报送的数据举办考核,如发明发票明细数据和统计表数据不符的,不得吸取或自行修改数据。

  (4)认真一样平常纳税人根基环境数据收罗。从征管体系通过软盘或收集转达取得一样平常纳税人档案、非独立核算分支机构明细表和一样平常纳税人资格注销审批信息,录至一样平常纳税人档案库。无法从征管体系取得的数据,依据纳税人填写的《增值税一样平常纳税人申请认定表》、《非独立核算分支机构明细表》和一样平常纳税人资格注销审批信息,手工录入各项数据至一样平常纳税人档案库。

  (5)认真失控发票数据收罗,按照失控发票清单的内容,实时录入计较机。

  (6)必需按划定的时刻完备地录入一样平常纳税人档案变换信息及失控发票数据,不得无端滞后或漏采、错采数据。

  (7)在划定的时刻内完成数据的筹备事变,不得无端滞后。

  (8)将收罗到的数据完备读入审核体系,不得一再或漏掉。

  (9)认真对收罗的进、销项数据举办统计说明。

  (10)认真对下级征收构造发售、报税、认证岗亭的营业打点及查核。

  (11)凭证划定正确行使和保管体系装备,不得因行使或保管不妥造成体系装备破坏。

  (12)对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

  7.一般审核岗亭

  按照《增值税一般审核打点步伐》对商贸企业按月举办增值税的纳税评估,对行使防伪税控体系开具专用发票的商贸企业要重点举办考核评估,凡纳税申报环境非常且无合法来由的,须当即移送稽察部分举办搜查,同时必需关照发票发售岗亭,停息向其发售专用发票,并收缴其尚未行使的专用发票。待搜查竣事后,视其环境再举办专用发票的发售。

  8.税控装备打点岗亭

  (1)对收回的防伪税控专用装备应妥善保管,并按划定上缴上一级税务构造,不得隐匿、丢失或私自处理赏罚。

  (2)实时汇总上报《丢失、被盗金税卡环境表》,对呈现的丢失、被盗金税卡环境不得遮盖或耽搁上报。

  (3)按期搜查防伪税控体系的运行环境,监视处事单元的“两卡”收发存及技能处工作况。

  (4)对在事变中呈现的题目随时举办记录和总结,并实时上报。

   (五)、税务征收构造岗亭配置及职责

  税务征收构造岗亭配置:发票发售岗亭、报税打点岗亭、认证打点岗亭、一般审核岗亭。

  1.发票发售岗亭

  同县局发票发售岗亭。

  2.报税打点岗亭

  同县局报税打点岗亭。

  3.认证打点岗亭

  同县局认证打点岗亭。

  4.一般审核岗亭

  同县局一般审核岗亭。

  二、认定挂号

  主管税务构造按照防伪税控体系奉行打算确定纳入防伪税控体系打点的企业(以下简称防伪税控企业),下达《增值税防伪税控体系行使关照书》。防伪税控企业应于《增值税防伪税控体系行使关照书》划定的时刻内,向主管税务构造填报《防伪税控企业认定挂号表》。主管税务构造该当真考核防伪税控企业提供的有关资料和填写的挂号事项,确认无误后签定审批意见。《防伪税控企业认定挂号表》一式三联。第一联防伪税控企业留存;第二联税务构造认定挂号部分留存;第三联为防伪税控企业治理体系刊行的凭据。

  防伪税控企业认定挂号事项产生变革,应到主管税务构造治理改观认定挂号手续。防伪税控企业产生下列气象,应到主管税务构造治理注销认定挂号,同时由主管税务构造收缴金税卡和IC卡(以下简称“两卡”):①依法注销税务挂号,终止纳税任务;②被打消一样平常纳税人资格;③镌汰分隔票机。

  有关企业必要凭证税务构造的要求实时安装行使税控体系,凡过时不安装行使的,税务构造遏制向其发售增值税专用发票,并收缴其库存未用的增值税专用发票。

  三、体系刊行

  防伪税控体系刊行实施分级打点。总局认真刊行省级税务刊行子体系以及省局直属征收分局认证报税子体系、企业刊行子体系和发票发售子体系。省级税务构造认真刊行地级税务刊行子体系以及地级直属征收分局认证报税子体系、企业刊行子体系和发票发售子体系。地级税务构造认真刊行县级认证报税子体系、企业刊行子体系和发票发售子体系。地级税务构造经省级税务构造核准,可刊行县级所属征收单元认证报税子体系、企业刊行子体系和发票发售子体系。防伪税控企业治理认定挂号后,由主管税务构造认真向其刊行开票子体系。防伪税控企业产生防伪税控企业认定挂号事项产生变革气象的,应同时治理改观刊行。

  四、发放发售

  防伪税控体系专用装备(以下简称专用装备)包罗:金税卡、IC卡、读卡器、延长板及相干软件等;通用装备包罗用于防伪税控体系开具专用发票的计较机和打印机。防伪税控体系税务专用装备由总局同一配备并逐级发放;企业专用装备由防伪税控体系技能处事单元(以下简称处事单元)实验发售打点。

  主管税务构造必要增配专用装备的,应填制《防伪税控体系专用装备需求表》报上级税务构造核发。地级以上税务构造吸取和发放专用装备,应严酷交代制度,别离填写《防伪税控体系专用装备入库单》和《防伪税控体系专用装备出库单》,实时挂号《防伪税控体系专用装备收、发、存台账》。各级税务构造对库存专用装备实施按月盘存制度,挂号《防伪税控体系专用装备盘存表》。处事单元凭主管税务构造下达的《增值税防伪税控体系行使关照书》向防伪税控企业发售专用装备。

  处事单元应增强企业专业装备的仓储发售打点,当真记录收发存环境。对库存专用装备实施按月盘货制度,挂号《防伪税控体系专用装备盘存表》,并报同级税务构造存案。

  税控体系专用装备和技能维护实施国度统必然价,详细尺度由国度计委拟定。按照《国度计委关于审定增值税防伪税控体系专用装备和技能维护价值的关照》(计价值[2000]1381号)的划定,自2000年9月1日起,中国航天机电团体公司所属航天金穗高技能有限公司经销的金税卡的零售价值定为每套1303元,金税专用JK100型读卡器的零售价值定为每台558元,金税专用JK300型读卡器的零售价值定为每台173元,金税专用IC卡的零售价值定为每张79元。此价值为最终到户安装价值,已包罗各地分销单元的策划,安装用度。各技能维护单元对增值税防伪税控体系专用装备一般技能维护的中准价值为每年每户450元,安装行使昔时按现实技能维护月数计收。各省、自治区、直辖时价值主管部分可按照当地环境,在10%的浮动幅度内拟定详细价值。任何行政构造不得借推广应用增值税防伪税控体系之名,强行倾销,保举计较机,打印机等非专用装备和相干物品;不得直接或间接从事与增值税防伪税控体系相干的贸易性策划勾当。出产策划单元和技能维护单元均不得绑缚贩卖计较机,打印机等非专用装备和相干物品;不得收取价值主管部分核订价值以外的任何技能维护用度。

  自2000年1月1日起,企业购买增值税防伪税控体系专用装备和通用装备产生的用度,准予在当期计较缴纳所得税前一次性列支;同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

  五、购票开票

  防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务构造领购电脑版专用发票。主管税务构造查对企业出示的相干资料与税控IC卡记录内容,确认无误后,凭证专用发票发售打点划定,通过企业发票发售子体系发售专用发票,并将专用发票的起始号码及发售时刻登录在税控IC卡内。新纳入防伪税控体系的企业,在体系启用后十日内将启用前尚未行使完的专用发票(包罗误填作废的专用发票)报主管税务构造缴销。防伪税控企业必需行使防伪税控体系开具专用发票,不得以其余方法开具手工版或电脑版专用发票。防伪税控企业应凭证《增值税专用发票行使划定》开具专用发票,打印压线或错格的,应作废重开。

  纳入税控体系打点的企业,必需通过该体系开具增值税专用发票;对行使非税控体系开具增值税专用发票的,税务构造要凭证《中华人民共和国发票打点步伐》的有关划定举办赏罚;对粉碎,私自窜改,拆卸税控体系举办偷税的,要依法予以重办。

  从2005年1月1日开始,代开专用发票同一行使增值税防伪税控代开票体系开具。非防伪税控代开票体系开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭据。增值税防伪税控代开票体系由防伪税控企业刊行岗亭按划定刊行。代开的工具是已治理税务挂号的小局限纳税人(包罗个别策划者)以及国度税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

  增值税纳税人产生增值税应税举动、必要开具专用发票时,可向其主管税务构造申请代开。增值税纳税人申请代开专用发票时,应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(式样见附件,以下简称《申报单》),连同税务挂号证副本,到主管税务构造税款征收岗亭按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款,同时缴纳专用发票工本费。税款征收岗亭接到《申报单》后,应对以下事项举办考核:①是否属于本税务构造统领的增值税纳税人;②《申报单》上增值税征收率填写、税额计较是否正确。考核无误后,税款征收岗亭应通过防伪税控代开票征收子体系录入《申报单》的相干信息,凭证《申报单》上注明的税额征收税款,开具税收完税凭据,同时收取专用发票工本费,凭证划定开具有关票证,将有关征税电子信息实时转达给代开拓票岗亭。在防伪税控代开票征税子体系未行使前暂转达纸质凭据。税务构造可采纳税银联网划款、银行卡(POS机)划款或现金收取三种方法征收税款。

  增值税纳税人缴纳税款后,凭《申报单》和税收完税凭据及税务挂号证副本,到代开专用发票岗亭申请代开专用发票。代开拓票岗亭确认税款征收岗亭传来的征税电子信息与《申报单》和税收完税凭据上的金额、税额符合后,凭证《申报单》、完税凭据和专用发票逐一对应即“一单一证一票”原则,为增值税纳税人代开专用发票。在防伪税控代开票征税子体系未行使前,代开票岗亭凭《申报单》和税收完税凭据代开拓票。代开拓票岗亭应按下列要求填写专用发票的有关项目:

  1.“单价”栏和“金额”栏别离填写不含增值税税额的单价和贩卖额;

  2.“税率”栏填写增值税征收率;

  3.销货单元栏填写代开税务构造的同一代码和代开税务构造名称;

  4.销方开户银行及帐号栏内填写税收完税凭据号码;

  5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人辨认号。

  其他项目凭证专用发票填开的有关划定填写。

  增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上,加盖本单元的财政专用章或发票专用章。代开专用发票遇有填写错误、销货退回或贩卖折让等气象的,凭证专用发票有关划定处理赏罚。税务构造代开专用发票时填写有误的,应实时在防伪税控代开票体系中作废,从头开具。代开专用发票后产生退票的,税务构造应凭证增值税一样平常纳税人作废或开具负数专用发票的有关划定举办处理赏罚。对必要从头开票的,税务构造应同时举办新开票税额与原开票税额的清理,多退少补;对无需从头开票的,按有关划定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

  为增值税纳税人代开的专用发票应同一行使六联专用发票,第五联代开拓票岗亭留存,以备发票的扫描补录,第六联交税款征收岗亭,用于代开拓票税额与征收税款的按期查对,其他联次交增值税纳税人。代开专用发票岗亭领用专用发票,经发票打点部分认真人核准后,到专用发票发售窗口领取专用发票,并将响应发票的电子信息读入防伪税控代开票体系。代开专用发票岗亭应在每月纳税申报期的第一个事变日,将上月所开具的代开专用发票数据抄取、转达到防伪税控报税体系。代开专用发票的金税卡等专用装备产生妨碍的,税务构造应行使留存的专用发票第五联举办扫描补录。代开拓票岗亭应妥善保管代开专用发票数据,实时备份。

  税务构造应按月对代开专用发票举办汇总统计,对代开专用发票数据通过增值税计较机审核体系比对后属于滞留、缺联、失控、作废、红字缺联等环境,应实时说明,查明缘故起因,按划定处理赏罚,确保代开专用发票存根联数据收罗的完备性和精确性。代开专用发票各岗亭职员应严酷执行本步伐及有关划定。对违背划定的,追究有关职员的责任。

  六、认证报税

  防伪税控企业应在纳税申报限期内将抄有申报所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务构造报税。防伪税控企业取得的防伪税控体系开具的专用发票抵扣联,应按照《国度税务总局关于增值税一样平常纳税人取得防伪税控体系开具的增值税专用发票进项税额抵扣题目的关照》(国税发[2003]17号)的划定核算当期进项税额:于自该专用发票开具之日起90日内到税务构造认证,不然不予抵扣进项税额。增值税一样平常纳税人认证通过的防伪税控体系开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月凭证增值税有关划定核算当期进项税额并申报抵扣,不然不予抵扣进项税额。增值税一样平常纳税人取得防伪税控体系开具的增值税专用发票,其专用发票所列明的购进货品或应税劳务的进项税额抵扣时限,不再执行《国度税务总局关于增强增值税征收打点事变的关照》(国税发[1995]015号)中第二条有关进项税额申报抵扣时限的划定。增值税一样平常纳税人申请抵扣2003年3月1日前防伪税控体系开具的增值税专用发票,应于2003年9月1日前凭证本关照的划定报主管税务构造认证,不然不予抵扣进项税额。增值税一样平常纳税人违背本关照第一条、第二条和第四条划定抵扣进项税额的,税务构造凭证《中华人民共和国税收征收打点法》的有关划定予以赏罚。凡认证不符的,不得作为扣税凭据,税务构造要查明缘故起因,依法处理赏罚。

  主管税务构造应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记,认证不符的加盖“认证不符”戳记,属于操作丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后,应将认证符合和无法认证的专用发票抵扣联退还企业,并同时向企业下达《认证功效关照书》(附件八)。对认证不符和确以为丢失、被盗金税卡开具的专用发票应实时组织查处。  认证戳记式样由各省级税务构造同一拟定。

  防伪税控企业应将税务构造认证符合的专用发票抵扣联连同《认证功效关照书》和认证清单一路按月装订成册备查。经税务构造认证确定为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票,防伪税控企业如已申报扣税的,应调减当月进项税额。报税子体系收罗的专用发票存根联数据和认证子体系收罗的专用发票抵扣联数据应按划定转达到增值税计较机审核体系。防伪税控企业金税卡必要维修或改换时,其存储的数据,必需通过磁盘生涯并列印出清单。税务构造应核查金税卡内尚未申报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息,天生专用发票存根联数据转达到增值税计较机审核体系;企业计较机主机破坏不能缮写开票明细信息的,税务构造应对企业开具的专用发票存根联通过防伪税控认证子体系举办认证,发生专用发票存根联数据转达到增值税计较机审核体系。

  七、技能处事

  防伪税控体系研制出产单元应凭证总局拟定的奉行打算组织专用装备的出产,确保产物质量。严酷保密、交代等各项制度。两卡等要害装备在出厂时要举办同一编号,标贴国度暗码打点委员会办公室核发的“商密产物认正标识”。各地税务构造技能部分应做好税务构造内部防伪税控体系的技能支持和一般维护事变。体系研制出产单元应在各地成立处事单元,认真防伪税控体系的安装调试、操纵培训、维护处事和企业用防伪税控体系专用装备的贩卖。

  税务构造应与内地处事单元签署协议,明晰事变措施、营业类型和两边的权力任务等事项。处事单元在向防伪税控企业发售专用装备时,应和企业签署体系维护条约,凭证税务构造的有关要求明晰处事尺度和违约责任等事项,并报内地税务构造存案。防伪税控体系行使进程中呈现的技能题目,税务构造、处事单元应填制《防伪税控体系妨碍挂号表》别离逐级上报总局和体系研制出产单元,重大同题实时上报。

  八、安详法子

  税务构造用两卡应由专人行使保管,行使或保管场合应有安详保障法子。产生丢失、被盗的,该当即报公安构造侦破追缴,并报上级税务构造举办体系处理赏罚。凭证暗码安详性的要求,总局当令同一部署改换体系密钥,部门地域因为“两卡”丢失被盗等缘故起因必要改换密钥的,由上一级税务构造抉择。有关防伪税控体系打点的表、账、册及税务文书等资料生涯期为五年。防伪税控企业应采纳有用法子保障开票装备的安详,对税控IC卡和专用发票应分隔专柜保管。任何单元和小我私人未经总局核准不得私自窜改防伪税控体系软、硬件。处事单元和防伪税控企业专用装备产生丢失被盗的,应敏捷陈诉公安构造和主管税务构造。各级税务构造按月汇总上报《丢失、被盗金税卡环境表》(附件十)。总局成立丢失被盗金税卡数据库下发各地录入认证子体系。税务构造或企业破坏的两卡以及按本步伐第八条划定收缴的两卡,由省级税务构造同一挂号造册并齐集烧毁。

  九、监视搜查

  税务构造应按期检点处事单元的两卡收发存和技能处工作况。督促处事单元严酷两卡发售事变措施,落实安详法子。严酷推行处事协议,不绝改造处事事变。为保障增值税防伪税控开票子体系(以下简称开票体系)的正常运行,增强对从事开票体系专用装备(以下简称专用装备)贩卖并为开票体系行使单元(以下简称行使单元)提供相干技能支持与处事的企业或企业性单元的监视,进一步优化对行使单元的技能处事,维护行使单元正当权益,按照《国务院办公厅转发国度税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控体系意见的关照》等有关划定,国度税务总局拟定了《增值税防伪税控体系处事监视打点步伐》(国税发[2005]19)。 各级税务构造应依法对处事单元举办以下几个方面的监视,处事单元必需接管税务构造的监视。

  1.税务构造对处事单元专用装备贩卖环境举办监视。

  ⑴处事单元是否按照税务构造下达的《增值税防伪税控体系行使关照书》向行使单元发售专用装备。

  ⑵处事单元是否在税务构造下达《增值税防伪税控体系行使关照书》后实时向行使单元发售专用装备。

  ⑶处事单元有无借处事便利或假借税务构造名义向行使单元强行贩卖计较机、打印机等通用装备及其他软件或其他商品的举动。

  2.税务构造对处事单元培训举动举办监视。处事单元是否在发售专用装备后实时组织行使单元开票职员举办操纵培训,有无影响行使单元开票的气象。

  3.税务构造对处事单元开票体系安装、调试和维护举动举办监视。

  ⑴满意安装前提的行使单元向处事单元提出安装要求后,处事单元是否凭证与内地税务构造商定安装调试方法,在5个事变日内完成行使单元开票体系的安装、调试,有无影响行使单元开票的气象。

  ⑵处事单元应实时向行使单元提供技能维护处事,保障行使单元开票。是否做到对付电话不能办理的题目,在24小时内做出相应,现场解除妨碍不高出一个事变日。

  ⑶处事单元是否于接到投诉后半个事变日内办理行使单元投诉的题目。

  4.处事单元向行使单元收取技能维护费时,是否与行使单元签署《增值税防伪税控开票体系技能维护条约》,,行使单元拒绝签署的除外。

  各级税务构造成立投诉受理、处理赏罚、反馈制度。对行使单元的投诉应做好记录,挂号《受理投诉挂号表》,并实时关照处事单元。处事单元须于接到投诉关照后半个事变日内办理落实行使单元投诉的题目,将落实环境反馈给税务构造受理部分。对付投诉题目获得办理的,由税务构造受理部分电话回访行使单元,听取行使单元对办理题目的意见;对付投诉题目没有获得办理的,由税务构造受理部分向上一级税务构造反应,由上一级税务构造监视同级处事单元认真办理。对行使单元投诉处理赏罚的进程和功效应记入《受理投诉挂号表》,作为对处事单元监视查核的依据。

  国度税务总局须要时会同航天信息股份有限公司构成连系搜查组,对省级处事单元处工作况举办抽查,搜查省级处事单元对下级处事单元技能处事的指导和打点环境,以及省级处事单元直接提供技能处事的环境。省级税务构造须要时会同省级处事单元对市级处事单元处工作况举办搜查并综合测评。综合测评包罗:处事单元专用装备的贩卖环境、对操纵职员的培训环境以及对开票子体系安装、调试和维护的环境。综合测评竣事后须发布测评功效。 税务构造凭证上级税务构造的要求可以通干涉卷观测、实地走访、召开座谈会等方法直接向行使单元相识处事单元的处工作况。主管税务构造应监视处事单元的处事质量,在事变中留意观测行使单元对处事单元的满足水平,并应对处事单元的处事做出评价。办税处事大厅于每年的6月份和12月份申报期内为纳税人提供《防伪税控体系技能处事单元处事质量观测表》,由纳税人自愿填写。申报期竣事后,由主管税务构造汇总,逐级报上级税务构造, 并于次月15日前报国度税务总局。市、县级税务构造对受理投诉、问卷观测、实地走访、召开座谈会及一般打点中行使单元反应等环境应逐级上报到省级税务构造,作为省级税务构造综合测评的依据。

  处事单元产生下列气象之一的,主管税务构造应责令其当即整改,并要求其首要认真人到主管税务构造声名环境。①未按划定的时限向行使单元发售专用装备;②未在划定的时限内为行使单元举办培训的;③一个月内税务构造接到的投诉高出2起的;④对接到的投诉没有定时处理赏罚的;⑤税务构造对处事单元的综合测评功效不满足率高出5%(含,下同)的。

  不满足率=不满足行使单元户数/行使单元总户数×100%

  “不满足行使单元户数”是指在《防伪税控体系技能处事单元处事质量观测表》中第六条“您对处事单元的综合评价是:”中选择“不满足”或“很不满足”的行使单元总数。

  处事单元产生下列气象之一的,税务构造应责令其在三十日之内整改,并做出版面搜查,提请授权单元举办传递品评或税务构造通告品评。税务构造应对处事单元的整改功效举办验收。①未按划定为行使单元培训操纵职员、安装和维护开票体系,影响开票体系正常行使的;②未按税务构造下达的增值税防伪税控体系行使关照书向行使单元发售专用装备;③向行使单元强行贩卖计较机、打印机等通用装备及其他软件或其他商品的;④以税务构造的名义举办有偿装备改换、软件进级及倾销其他产物的;⑤一个月内税务构造接到的投诉高出5起的;⑥对接到的投诉没有定时处理赏罚,造成严峻效果的(包罗影响行使单元正常开票和抄报税的);⑦税务构造对处事单元的综合测评功效不满足率高出10%的;⑧国度税务总局确定的其他气象。

  处事单元产生下列气象之一的,内地税务构造应向上一级税务构造陈诉,由上一级税务构造会同其授权单元举办连系观测,经观测属实的,由授权单元举办严重处理赏罚,直至终止其处事资格。①产生本步伐第十五条所列气象之一,过时未凭证要求整改的;②一个月内税务构造接到的投诉高出10起的;③向未经税务构造容许行使开票体系的纳税人发售了专用装备;④拒绝税务构造依据本步伐监视打点的;⑤因为违背法令和礼貌举动,造成无法正常为行使单元提供相干技能支持与处事的。

  对防伪税控企业过时未报税,经催报仍不报的,主管税务构造该当即举办实地查处。防伪税控企业未按划定行使保管专用装备,产生下列气象之一的,视同未按划定行使和保管专用发票赏罚;①因保管不善或私自拆装专用装备造成体系不能正常运行;②携带体系外出开具专用发票。

  各级税务构造应按期搜查体系刊行环境,地级以上税务构造对下一级税务构造的搜查按年举办,地级对县级税务构造的搜查按季举办。

  十、税控发票印制行使打点

  按照2005年4月18日,国度税务总局颁布的《关于税控发票印制行使打点有关题目的关照》(国税发[2005]65号) 税控发票是指通过税控收款机系列产物打印,并带有税控码等要素内容的发票。税控发票合用于税控收款机系列产物,包罗税控收款机、税控器、税控打印机(税控开票机)和金融税控收款机。

  税控发票按地域加行业确定,譬喻“××省(市)贸易零售发票”、“××省(市)处奇迹发票”等。 税控发票分为:卷式发票僻静推式发票。

  1.卷式发票是指按卷筒式要领举办分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。

  2.平推式发票是指按平张持续方法装订的发票。平推式发票按计划权限又分两种,即:由总局确定世界同一式样的发票和由省级税务构造确定式样的发票。

  定长发票的规格为:宽度别离为57mm、76mm、82mm三种;长度别离为127mm、152mm、177mm三种。即可组合为以下九种规格:①57mm×127mm,②57mm×152mm,③57mm×177mm,④76mm×127mm,⑤76mm×152mm,⑥76mm×177mm,⑦82mm×127mm,⑧82mm×152mm,⑨82mm×177mm.

  详细回收哪种规格,由省、自治区、直辖市和打算单列市税务局(以下简称省级税务局)按照现实必要在上述规格中选定。

  不定长发票规格为:宽度别离为57mm、76mm、82mm三种;长度按打印内容几多确定。

  卷式发票印制的根基内容包罗:发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码(印刷号)、机打号码、呆板编号、收款单元及其税号、开票日期、收款员、付款单元(两行间距)、项目、数目、单价、金额、小写合计、大写合计、税控码、印制单元。必要增进其他民族笔墨、英文比较以及“兑奖区”的,由省级税务局确定。

  税控发票的黑标尺寸为10mm×6mm;套印位置在发票右上角,黑标的上沿与监制章的下沿对齐;税控发票监制章下沿到发票代码的垂直间隔为5mm.

  不定长发票每隔断60.96mm套印一个发票监制章;两个发票监制章中间套印一个“发票联”;发票监制章的颜色为浅赤色;“发票联”颜色为浅棕色。“存根联”是否套印发票监制章及其字样、颜色由省级税务局确定。

  有前提的地域,卷式发票可印制卷号。每卷印制沟通的一个卷号,印在发票右侧;卷号应不少于8位。

  卷式定长发票打印内容对应空缺票面预先印制的项目内容举办“添补式”打印。机打号码必需与预先印制在空缺票面上的发票号码相同等。当开票项目较多,在一张发票上打印不下时,呆板自动再打印一份发票,每张发票别离汇总计价。 卷式不定长发票打印的内容,除“发票监制章”、“发票联”和“印刷单元”字样,所有由呆板打印。产生退货时,应在退货的小写金额前加负号“-”,在大写金额的第一个字前加“退”字。当必要查阅税控发票的电子存根时,可行使平凡打印纸打印发票电子存根,同时打印出“电子存根”字样。对付金融税控收款机打印的税控发票,银行卡刷卡营业的内容,应打印在小写合计上方的空缺位置。银行卡刷卡营业的内容包罗:卡号/有用期、刷卡金额、新参考号、署名、备注等内容。

  平推式发票印制和打印的内容,除总局同一划定的式样外,比照卷式发票的根基要求及行业特点,由省级税务构造确定。

  税控收款机打印机分为针打和喷墨两种,针打可一次性打印一联或两联;喷墨打印需一次分联打印。卷式定长发票每卷100份,不定长发票长度与定长发票长度沟通。定长发票开头与末了留出两份发票长度的空缺;不定长发票末了30公分边缘必需印有赤色标志。平推式发票的打印软件除总局有同一划定外,由省级税务局同一组织开拓。

  卷式发票根基联次为一联,即“发票联”,也可为两联,即第一联为“发票联”,第二联为“存根联”或“记账联”。每卷发票按号码打印完毕后,可打印本卷发票汇总,详细由省级税务局确定。纳税人发票行使数据量过大,且用户靠山打点体系能靠得住生涯发票明细数据的(生涯期5年),经税务构造许诺,可行使一联式税控发票(即发票联),并由用户生涯“存根联”和发票明细数据,确保税务构造可以或许完备、精确、实时、靠得住地举办核查。税控发票为两联时,用户必需妥善保管“存根联”,以备税务构造核查。平推式发票的联次由省级税务局按现实必要确定。

  税控发票由省级税务局同一组织印制。税控发票回收暗码防伪,故在印制环节不再回收原划定的水印纸和荧光油墨的防伪法子。定额发票的防伪法子,在总局尚未划定之前,省级税务局可按照本省的必要,确定防伪法子,并报总局存案。

  税控发票报送数据包罗发票汇总数据和发票明细数据。除总局划定必需报送发票明细数据的行业外,详细何种发票需报送发票汇总数据可能发票明细数据,或既要报送发票汇总数据又要报送发票明细数据,由省级税务构造确定。凡按划定只报送发票汇总数据的纳税人,必需生涯发票存根联并靠得住存储发票明细电子数据。发票汇总数据包罗单卷发票行使汇总数据、指按时刻段内发票行使汇总数据和日买卖营业数据。单卷发票行使汇总数据的内容包罗:发票代码、起止号码、正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额及发票开票时刻段。指按时刻段内发票行使汇总数据包罗:正常发票份数、正常发票开票金额、废票份数、退票份数、退票金额。指按时刻段内发票行使汇总数据该当便是该时刻段的日买卖营业数据之和。日买卖营业数据包罗:正常发票份数、退票份数、废票份数、按税种税目分类统计的正常发票的累计金额和退票累计金额。发票明细数据包罗:每张税控发票打印的所有内容。详细报送发票明细时刻,待国标修改确定后再予明晰。对必要抵扣和非凡节制的行业和发票,如交通运输业发票、无邪车贩卖发票、构筑安装业发票、房财富发票的印制、行使和打点,以及行使何种税控用具实验控管,总局将另行划定。

  税控发票必需加盖开票单元的发票专用章或财政印章。经税务构造核准印制的企业冠名发票,可以在印制发票时,将企业发票专用章(淡色)套印在税控发票右下方。

  税控发票采纳暗码加密技能。税控收款机系列产物可在税控发票上打印出××位税控码,并可通过税控收款机打点体系,以电话查询、网上查询等方法分辨发票真伪。

  十一、税控收款机名词表明及相存眷释

  税控收款机:是指具有税控成果,可以或许担保策划数据的正确天生、靠得住存储和安详转达,实现税务构造的打点和数据核查等要求的电子收款机。

  税控器:是指在计较机等电子装备的共同下实现税控成果,可以或许担保策划数据的正确天生、靠得住存储和安详传输,满意税务构造的打点和数据核查等要求的电子装置。

  税控打印机:是指在计较机等电子装备(宿主)的共同下实现税控成果的,可以或许担保策划数据的正确天生、靠得住存储和安详传输,满意税务构造的打点和数据核查等要求的打印机。

  金融税控收款机:是指具有银行卡受理和税控成果的电子收款机。

  税控卡:是指用于节制税控收款机税控数据,辨别税控收款机身份,并与用户卡、税务打点卡相互认证;存储用户信息并确保税控数据不被改动;天生发票税控码并对转达的税控数据举办电子署名。

  用户卡:是指用于在税控收款机与税控收款及打点体系之间举办数据安详转达。在划定日期内,纳税人通过用户卡和税控卡完成响应的安详认证后收罗税控收款机中的申报数据、发票行使数据等,传送到税务构造的税控收款机打点体系。税务构造通过用户卡将有关信息传回税控收款机和税控卡。

  税务打点卡:是指用于收罗税控收款机中的税控数据,以共核查纳税人向税务构造转达的税控数据与税控收款机中的税控数据是否同等;用于授权修改税控收款机的体系。

  税控收款机打点体系:是指税务构造对税控收款机举办初始化以及对税控数据举办打点的体系。

  数据存储:税控收款机应安详靠得住的存储税控数据。税控存储器应回收非易失性存储器,其容量至少应满意存储5年的日买卖营业数据。发票存储器的容量不得小于1MB(原则上应转动存储不少于2个月的发票打印数据)。税控收款机至少应在发票存储器中转动存储300卷发票的单卷发票行使汇总数据。

  发票打印:税控收款机应具有定位色标辨认成果。在一份发票上不能打印完本钱次全部买卖营业项内容时,可分多份打印,但每份发票内容应是完备的(应有该发票的大写合计金额和税控码)。

  税控码:一样平常不带抵扣成果和必要非凡节制的发票打印的税控码是指由税控卡按照发票上的有关数据天生,以十进制数字打印在发票上的数码(20位加密数码)。带抵扣成果和必要非凡节制的发票的打印的税控码位数和情势总局将另行划定。

  发票次序号的设定:税控收款机中,发票次序号由发票装卷时输入本卷发票印制的起始号码和终止号码来设定。

  税控要求:税控收款机应具有单张发票开票金额、开票累计金额及退票累计金额的限额打点成果,限额由税务构造在刊行税控卡时设定,可通过用户卡修改。当高出设定限额时应提醒用户。

  税控收款机应具有发票开具限期的打点成果,当税控收款机的时钟日期高出设定的开票截至日期时,不该打印发票。

  锁机状态:税控收款机在授权限期内未定时申报数据或累积的开票金额高出设定值时,呆板自动进入锁定的状态。锁机状态呈现前应有提醒,在该状态下,呆板不该打印发票。